税务筹划过程中的注意事项

税务筹划可以促进企业税负的降低以及市场竞争力的提升。那么为了确保税务筹划的成功，在执行税务筹划的过程中，哪些事项需要特别注意呢？

首先，税务筹划的目标由企业财务管理的目标——企业价值化所决定。企业税务筹划应着眼于企业整体税基的降低和平衡企业各企业间税负，而不是个别企业个别税种税负的减少。由于各税种的税基相互关联和各企业间业绩考核的缘故，各税种间具有此消彼长的关系，某种个税税基的缩减可能会致使其他税种税基的扩张；加上企业各企业间又不愿放弃已得的利益，如处理不当，很容易产生内耗，多生出没必要的成本。因而税务筹划既要考虑某一税种的节税利益和多税种之间的利益抵消因素，也要考虑平衡企业各企业间税负。
其次，企业在实施某一项筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税务筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税务筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税务筹划成本小于所得的收益时，该项税务筹划方案才是合理的和可行的。企业进行税务筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税务筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益。
后，同税收管理者搞好关系对于纳税人有特别的意义，这种意义在于税收管理者在执法中有“自由裁量权”即在税法规定尚无力顾及的地方、在税法规定偏于原则性的领域、在税法规定有一定弹性幅度的区间和在特定的场合下税收管理者有其特定的管理威严，企业谋求这种威严为我所用。此外，税收管理者每每在制定一些具体的税收管理制度、办法、措施时，进行广泛的研究，征求多方面的意见和建议，特别向有影响力的企业“讨教”。适时提出对税收管理者有建设性的建议会增强征纳双方的好感，从而使企业在竞争中获得优势。
税务筹划虽然能给企业带来诸多好处，但若使用失当，却有可能引出许多不必要的麻烦，所以，企业一定要保持清醒的头脑，在开展税务筹划时，多与专业的税务筹划机构沟通，制定合理的税务筹划方案。
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