小规模企业如何做账以及记账报税所需注意事项都有哪些

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​小规模纳税人和一般纳税人相对，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

作为我国纳税主体的一个计税类型，小规模纳税人在进行财务核算时必须遵守《人民共和国增值税管理条例》的规定，同时也需要遵守《企业所得税法》的有关规定。

根据国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 国家税务总局〔2016〕23号规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

相信有很多小规模纳税人在账务核算工作时都认为已全额计算缴纳了增值税，因为不能抵扣进项税的原因，在购货及取得服务时常常会忽略向对方索要发票。同时税务管理机关对于小规模企业的管理是相对较宽松的，在日常经营中，可以说几乎不会受到税务机关的监管与检查，因此会忽略企业自身的财务核算工作。长期下来，企业账务中问题就会越发增长，促使在后期税务机关检查或者企业注销时，需要补缴的税金甚至罚款累积成了一个无法接受的数据。

小规模纳税人应该如何做账？

1、审核原始凭证，编制记账凭证：会计根据出纳转过来的原始凭证进行相关审核，确认没有错误以后进行编制记账凭证的工作

2、根据记账凭证登记明细分类账

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐

4、进行结账、对账工作：结账和对账要做到账证相符、账账相符、账实相符

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明

6、将记账凭证装订成册，妥善保管

7、纳税申报工作

小规模纳税人做账报税需要哪些资料？

1、银行对账单

2、销售发票

3、成本发票

4、现金日记账

5、费用发票（包括工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等）

小规模纳税人报税需要注意哪些注意事项？

小规模纳税人如连续三个月零申报属于异常申报，将会被列入税务局重点关注对象。

一年内有6个月都是零申报，即使中间有间隔，企业还是有可能被查账或者被处罚。

小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。因此，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。