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01长期零申报
问一些财务人员何为零申报？应纳税额=0就是零申报，对此我只能呵呵了。零申报是需要同时满足两个条件的：一是应税收入为零；一是应纳税额为零。两者需要同时满足，缺一不可。我想问大家两个问题，个问题如果一个企业只有不征税收入没有其他收入符合不符合应税收入为零？第二个问题如果一个企业只有免税收入没有其他收入符合不符合应税收入为零？答案如下：个问题是符合的。第二个问题是不符合的，因为免税收入是应税收入的一种，只不过国家给予政策优惠免予征税。所以如果一个企业具备免税收入的话是不可以零申报的。
长期零申报对于企业来说是有风险的，那么又何为长期呢？一个纳税年度内连续三个月零申报就是长期，或者说一个纳税年度内累计六个月零申报就是长期。有人问我那么我们企业按照季度来申报，怎么算风险问题？如果是按照季度申报的话，一个季度零申报视为连续三个月零申报。说到这里有很多财务不理解财税风险关于零申报方面为什么要求这么严格。大家想想设立企业的目的是为了什么？为了盈利为了挣钱，否则设立企业干嘛？国家给企业那么多好的政策而企业还是常年没有盈利，还有亏损的，那么不是浪费社会资源又是什么？有很多企业财务人员很“聪明”，从账面上来说根本不用交税，但是为了防止预警他会要求交个十几二十块钱的税，防止账目异常防止被预警，对此我只能再一次呵呵。实质重于形式好不好，这点税现在只够吃一顿早饭的，还不是午饭，您再逗我玩吗？
如果该企业确实属于长期零申报的情形，有何风险呢？、被主管税务机关要求填写零申报说明。第二、影响纳税信用等级。第三、被纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估或税务稽查。第四、发票被降版降量。第五、按成本费用公式直接核定纳税人收入（即使亏损该交税也得交税）。第六、纳税人为走逃户的，可按规定纳入重大失信名单并对外公告。所以说长期零申报不是好玩的，也是玩不起的。
02五税种零申报的误区
很多财务人员并非是主观上想偷逃缴纳税款，而是觉得我不需要缴税简单点都写零完事了，完事之后会有更多的事等你去了结。我曾经我有一个朋友就出过这样的事，他找了一个代账机构给他代理记账，而那个代账机构的财务水平实在是烂的可以，国际货运代理业是免增值税的，可是这个财务人员却把这个业务按照出口退税来申报了，大家都知道出口退税是需要备案的，而国际货运代理业是不需要备案的，结果被预警，罚了2万多块钱。申报表的填写并不一定以偷逃缴纳税款为红线，只要填写不正确被处罚是很有可能的。接下来我们就五个税种来谈一谈零申报的误区有哪些。
（一） 企业所得税：长期亏损的企业所得税可零申报；
有些财务人员想的是反正不用掏钱缴税，直接数字都写0算了，还省得再找事务所花钱给做个汇算清缴。您这样操作有两个问题：一是虚假申报，没有按照真实的数据申报是有法律责任的；二是浪费了国家给的税收优惠政策~弥补亏损期，如果明年您要是盈利了呢？呵呵，不是多交了税吗？咱们财务人员一定要做到一不能逃税，二不能缴纳冤枉税啊。
（二） 增值税：已经预缴税款，只需零申报。
有些纳税人在代开票的时候已经预交了增值税，于是财务人员觉得既然已经预交了，也不用手里拿钱缴税了，还需要啥据实申报？据实申报的结果不还是0吗？这也是误区，您需要把您的销售收入填入到对应栏次产生应纳税额，在主表下面会有预缴税额栏次的填报，而且此种填报不需要人工输入预交的税额，系统直接会跳出预缴税额数，后使得该业务补缴税额为0。
（三） 个人所得税：月工资薪金不超过5000，只需零申报。
以前咱们工资薪金免征额是3500，很多企业都给员工账上列支工资3500。现在个税改革了，工资薪金免征额是5000，很多企业给员工账上列支工资5000。至于申报吗？呵呵，都是零。应纳税额是0，所有数都写0。零申报要满足两个条件的，应税收入呢？不是5000吗？呵呵。
另外咱们补充说下，现在很多城市贷款买车买房是需要申报记录的，很多老百姓觉得如何能有申报记录？那必须要做到个税是要花钱的，个税零缴税是会影响购房买车资格的，那也是误区。申报记录就是要求你据实申报，而不是要求你必须掏钱缴税，哪怕你个税月月为零，只要进行了申报，那也是有申报记录的。但是此种申报也不是零申报。
我还想问大家一个问题，如果一个单位很不景气，跟他员工承诺可以让其去外边打份零工，单位每个月给缴纳社保，这个时候是不是就可以零申报了？这也要一分为二的看，如果单位仅仅承担单位负责的五险一金，个人承担的部分单位不负责的话，那么可以零申报。如果单位承担了单位和个人负担的五险一金，那就不叫零申报了。您想想这是为什么？