公司股权转让财务注意事项

一、背景介绍
股权转让目前是企业比较常见的变更情况，但是很多企业老板对于股权转让还需要缴税这件事是的概念非常模糊的，这就会导致很多财务风险。今天我们来介绍下有关股权转让的税费知识，希望对大家能有所帮助。
二、个人股权转让
个人股权转让，按以下规定缴纳税款：
1、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转让书据计贴印花税，税率为：按所载金额万分之五贴花。
2、个人所得税：根据税法及实施条例规定，原股东取得股权转让所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。
计算公式：应纳税额=（转让收入-原值-合理费用）*20%。其中合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，如印花税、资产评估费、中介服务费等。
三、企业股权转让
企业股权转让，按以下规定缴纳税款：
1、营业税：根据《财务部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税。
2、企业所得税：应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为 25%。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
3、印花税：企业产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。
四、股权变更流程
1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)
2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会
决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)
3、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)
4、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)
五、实际操作税务变更注意事项
1、工商变更好后，税务局老师要求需要提供的资料有：
（1）股权转让协议复印件加盖公章
（2）签订股权转让协议前一个月的财务报表复印件加盖公章
（3）股权转让双方身份证复印件加盖公章
（4）股权转让后公司章程复印件加盖公章
（5）转让时当月银行流水复印件加盖公章股东
2、实缴注册资本 0 元，股东 0 元转让股权也要缴税：
申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。税务老师主要核实的数据是企业财务报表中资产负债表期末未分配利润金额是否为正数，也就是看要转让股权的公司是否是盈利的，如期末有盈利，税务局专管员老师是需要原股东按照公司盈利部分缴纳 20%的个人所得税。
3、公司股东是合伙企业或个独企业，转让股权收入计提个人所得税不是按照合伙或个独企业的个人所得税核定税率计算股权转让收入，而是按照 20%征收个人所得税