20年企业所得税汇算清缴的误区及相关注意事项

南充企业财税一站式服务：
执照办理、记账报税、节税筹划、
建筑资质、劳务资质、资质升级、
工程设计、工程预算、工程决算、
医疗备案、乱账整理、异常解非、
资产评估、审计报告、验资报告、
高企申请、体系认证、商标注册、
年度汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内。
依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的企业所得税的数额。
确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
那么，企业在办理年度汇算清缴期间，
它的时间，它的汇算清缴对象，它的汇算清缴工作，它的汇算清缴关键都是什么，有什么其他需要注意的，其都有哪些误区需要进行了解和规避呢？
汇算清缴时间：
一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。
比如，2021年企业所得税汇算清缴时间：2021年1月1日至5月31日。
汇算清缴对象：
一、实行查账征收的企业；
二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
汇算清缴工作：
1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。
3、缴纳。
汇算清缴关键：
1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。
3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。
通常情况下，企业进行年度汇算清缴，都存在哪些“误区”呢？
汇算清缴“误区
1、所得税申报收入调整与增值税申报收入一致
事实上，年度所得税申报收入与年度增值税申报收入有差异很正常，但很多企业强行将所得税申报收入调整为与增值税申报收入一致，便有些矫之过正了。
2、所得税申报收入调整与会计报表收入一致
企业在进行汇算清缴时，所得税申报收入与利润表的主营业务收入不一致也是正常现象，不需要过度调整。
3、账龄超过2-3年的应付计入了应税收入
依据所得税法，只规定无法支付的应付账款应该作为应税收入，没有规定按应付款的账龄判断。账龄超过3年，对方一直都有，确认债权的有效性，企业一直有支付的义务，该应付款也不能确认为应税收入。
4、混淆所得税视同销售和增值税视同销售
所得税和增值税都有视同销售的规定，但两者视同销售的范围并不相同。
5、视同销售事项填写申报表漏了成本
视同销售需要将收入确认为应税收入，在对应的成本明细表要确认视同销售收入对应的成本。而在具体操作中，有些会计会存在误会：将视同销售的支出日经作为一次费用扣除了，再填写一次成本就是重复抵减。
6、财政补助想作为不予征税收入
其实，财政补助作为不予征收收入对企业并不一定有利。不予征收收入用于研发支出，对应的支出不能享受加计扣除政策。因此，要根据情况去进行具体判断，而不要一味将政府补助都作为不予征收收入。
企业在进行年度汇算清缴前，有必要对文中介绍内容进行具体了解，以便对汇算清缴相关误区进行有效规避，进而推进汇算清缴相关操作规范进行！
4为什么要进行企业所得税汇算清缴?
众所周知，财会人在平时工作做账的过程中，一切都是按照企业会计准则以及会计制度来进行办事的。
同理，企业全年所得的年收入，到了一定的季度也需要向税务部门缴纳一定的税额，而企业每年缴纳多少税也需要按照税法规定的条例来进行执行。
正因为会计平时在进行预交企业所得税时会与实际应缴纳的金额有一定差异，所以就产生了汇算清缴这个工序了。
汇算清缴是每年必做的工作，所以，一定一定要在规定时间内完成汇算清缴！