金税四期对财务有什么影响企业该注意哪些风险

金税四期是在金税三期基础上还纳入了“非税”业务，实现对业务更全面的的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
这也说明，金税四期的推进将会使得现在的现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。
一：金税四期会带来哪些改变？
PART 01   税务申报方式改变
01办税服务厅智能办税
02纳税申报表智能预填
03涉税业务实名认证
04业务办理区域交互
05 电子发票全面普及
PART 02   税务底层逻辑改变
06税务检查精准靶向
在税务检查方面，金税四期以税收大数据为支撑，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等为主要目标，分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查。
07职能部门数据共享
银行、市场监管、海关、公安等各职能部门的数据相互共享。这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营、物流、仓储、供应、投融资等有着密切关系，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考和依据。
二：金税四期重点稽查什么？
01企业发票问题
国家税务总局在税务稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”，就是资金流、发票流、合同流相统一，有的会加上货物流，也就是四流一致。
这也提醒企业一定要做好存货管理，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。
同时要注意，虚构成本与虚开发票，除了缴纳罚款和补缴税款外，企业相关当事人触及红线的还要背负刑事责任。
02税负率异常
金税三期下对于企业的税负率就已经很严格，时刻被监控着，不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险。
实务中，虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响，但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。
在金税四期下，每个行业的增值税、所得税的税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细，对于企业的税负率浮动比例更加敏感，税务机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。
03 企业社保缴纳问题
去年11月1日开始，多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。
很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入社保、社保或社保等行为都是行不通的。
04 虚假开户企业
随着企业信息联网核查系统上线及已经到来的金税四期，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。
05 企业的利润
报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。
三：金税四期下企业如何更好的经营？
1杜绝公私不分，私户转账代收代付货款。企业处理账务过程要做到规范准确，公私账一定要区分开，公账只能用于企业经营。企业应结合自身情况，逐步完善合规经营，降低违规操作。
2杜绝股东借款，躲避债务偷税漏税。如因经营需求借款的，需召开股东会签订借款协议，注明借款用途及归还时间。
3杜绝虚开发票，杜绝不合规发票入账，强化内控管理，建立规章制度，严格约束各个流程的合规性。加强涉票风险防范，不要为了多抵税，恶意降低税负，非法获得跟经济业务不符的增值税专用发票，可通过专业的税务筹划来降低税务成本。
4账务不能如实反馈企业实际情况，或为了降低成本做假账的，要先了解做假账要承担的法律后果，还会影响企业及法人信用。
5虚增收入与利润的企业。企业通过虚增收入和利润来达到快速上市的目的。虚开发票虚增收入，为公司带来严重的税务风险。虚开增值税发票，不是违规整改这么简单，而是违法行为，是需要判刑的。
6隐匿部分库存的企业。做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存做好差异分析表，金税四期对库存数据更加透明化，企业的进销存，如账实不符，一定要及时查漏补缺。
7社保更加规范化。试用期不买社保，代人，未足额或未缴纳社保，员工自愿放弃社保企业就不缴纳，不签合同就不缴社保，档案未转就不给交社保的赶紧开始整顿。现在社保入税对社保的监管越加严格，不要存在侥幸心理。
8少申报个税，或不申报个税。以虚增人头、大量零申报等手段来达到的少缴或不缴个税的请赶紧开始清理。避免使用传统工资手法，以免造成不必要的麻烦。
9完善发票和账簿管理。杜绝虚开发票行为，没有真实业务发生的情况下，千万不要在市面上购进发票用于抵扣。加强对增值税发票的监管，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣纳入规范管理，发票作废20%将会预警。如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。如账册有的问题，或目前还是内外账的，尽快两账合一，避免留下不必要的隐患。