南充嘉陵区代理记账经营账之企业财税如何数字化升级转型

一企业税务管理
近年来，企业税务管理所处的内外部环境发生显著变化，对企业自身税务管理工作带来巨大挑战。
外部环境变化主要源于税务监管环境。随着金税三期的全面建成应用，税务监管信息化、精细化程度提高；税务机关进一步深化了重点企业管理，以大企业、千户企业为抓手对企业进行深度管理；税务机关全面确立了以风险管理为核心的监管理念，依托全国涉税数据的集中，风险管理精准度和效率都大幅提升；“依法治税”引领法制化进程加速，监督执法口径更加严格透明；“放管服”在便利纳税人的同时，将税务判断的专业责任转移给纳税人，纳税人整体执行风险提升。
内部环境变化主要源于经济大环境引起的企业自身状况变化。总体来看新常态经济环境下，各行业企业整体性的在进行以创新突破为目标的发展转型。为适应整体发展要求，各方面包括企业的各内部管理事务都需要组织结构灵活变化匹配；要强化各专业事项的集团化集中管控能力，从而提高整体经营管理水平；各个环节都要为整体经营服务，包括财税管理的中后台管理也要进一步细化价值评价，追求价值贡献；快速发展中强调跨界融合协同，对各管理角色提出来更多的开发性要求；为了持续稳健发展，更加重视内部管理控制的进一步强化，内部流程、职责角色也更加清晰化专业化。
随着环境变化，在企业税务事务方面，管理人员要支持、配合企业转型发展，充分承担责任发挥助力，其管理能力直接面临几方面挑战：执行操作能力——能不能保证准确合规执行？风险控制能力——能不能管控各主体各环节风险？价值创造能力——能不能创造税务专业价值？赋能发展能力——能不能支持业务合理发展？
如何快速提升整体税务管理能力，满足内外各方面需求，匹配企业发展的需要成为当前企业税务管理的主要课题。
二税务管理数字化建设的
必要性和可行性
税务处理是企业经营流程的末端环节，覆盖对前期结果的综合处理，本质上，税务管理所需数据覆盖企业经营的全量业务信息，涉及人财物、产品经营全流程的各维度数据。税务风险管理理论发展下，还要更加强化前端管理和过程管理，这方面能力程度与对于信息数据的掌控能力直接正相关。我们可以清晰的感受到，对于规模型企业来说，没有信息系统的支撑实现数字化管理，就无法跨越税务管理的能力台阶，数字化管理本身就是企业税务管理追求高质量目标的必然路径。
而当前阶段，企业税务管理提升的迫切性与传统管理提升成效慢的矛盾日益显著，这使得企业税务管理数字化建设必要性更加突出。同时，前期各方面积累形成的良好建设条件和环境，让税务管理数字化快速落地建设具备了充分的可行性。
一税务管理数字化建设的紧迫性
企业税务数字化管理的紧迫性直接源于内外部环境变化的挑战。
一是应对税务征管挑战的紧迫性。金税三期征管系统、电子税务局、电子发票等一系列征管技术手段升级，税务征管的数字化程度不断深化，相对来看企业在信息管税方面非常初级，多数税种仍通过大量手工处理，整体信息化水平落后。
二是应对风险合规挑战的紧迫性。税务机关全面推行风险管理，同时强化大企业的专项管理，这种情况下税务机关对于企业风险评估更加频繁且深入，而企业缺乏信息系统和数据应用支持的情况下，对自身的风险管理能力十分薄弱，在与税务机关的衔接中非常被动。
三是应对集中管控挑战的紧迫性。公司各方面在强化集团化管理，与之相配合的是需要税务具备更强的集中管控能力，而本身税务业务状况复杂，各地属地管理特色显著，政策执行差异多，集中管控难度大，业务能力传承难度大，管理能力提升难度大，路径不清晰。
四是应对持续发展挑战的紧迫性。税收政策更新变化频繁，如何及时享受新政策带来的利益，规避新规范产生的风险，这些都要求不仅在专业上及时更跟进，更需要通过有效的手段将相关业务规则快速推进到具体落地环节。公司的产品业务不断创新，经营管理灵活变化，税务管理应对和调整的挑战也非常突出。
二税务管理数字化带来管理提升新机遇
信息技术在企业专业管理领域已经有广泛应用，通过技术能力提高企业管理能力也有丰富的成功实践，包括技术促进企业销售、运营、财务管理能力发展等。结合企业实际情况来看，以信息系统为支撑进行税务管理的数字化改造，对于税务管理的提升促进，在特定领域将发挥显著成效。
一是提高整体工作效率。这是技术本身的应用特征，由于信息技术具有快速、准确存储及处理大量信息的能力，因而能大量缩短时间、减少错误以及与处理信息相关的成本。
二是增强整体业务规范。税务管理系统的功能建设过程，同样是相关业务规则内化入系统的过程，是各项工作流程标准化的过程，是相关岗位角色职责清晰化的过程。
三是深化工作协同。信息系统的应用在合理设计的情况下，实现打破时空地域的限制，将分散的岗位角色通过系统平台组织起来，团队成员之间实现更顺畅的信息共享和信息交流，有机会集中能力完成工作事项。
四是加强集中管控。通过系统功能安排，总部机构有能力直接内化管理要求，有能力实时观察所有事务的流程进度变化，有能力针对不同性质的机构开展分层分级管理。
五是增加风险分析能力。风险管理工作执行的本质是业务理解和数据分析，系统建设同步搭建了税务管理的数据体系，集中企业的所有涉税数据后，为风险管理提供了基本材料。同时，系统相应的功能设计，为风险管理提供了能力工具和执行抓手，让风险管理的效率和分析能力都做到全面提升强化。
总的来说，传统的税务管理提升路径强调的是，通过管理推动各环节专业能力的内生增长，提升管理整体水平。而税务管理数字化的过程是通过高端能力的外部显化、固化、标准化，再通过触达系统应用的各个用户角色，拉动整体管理水平进步，这在应对复杂税务管理问题、应对全面管理要求、应对管理环境的变化方面，都具有更加全面、的特征，这也是税务管理数字化对企业税务管理快速提升的机遇所在。
三税务管理数字化建设已具备基础条件
企业税务管理的显著特点是管理内容复杂、信息覆盖广、流程长等，早期很难通过信息技术实现数字化管理。而随着企业对于信息技术的应用深化和经验积累，整体上，应用环境稳定成熟，企业内部数据基础更加完善，相关人员能力有了经验储备。企业具备了支持税务管理数字化转型的具体能力基础。
一是“营改增”改革过程中围绕发票和增值税管理的系统建设覆盖广泛，让企业具备了税务管理信息化的初步形态基础。
二是企业的业务经营、内部管理等多种信息系统近些年也全面发展，系统应用更加成熟，为税务管理从数字体系到功能应用建设都提供了数据基础和系统环境基础。
三是税务人员参与“营改增”、参与企业财务或内部运营的系统建设，积累了经验，具备了一定的税务管理数字化建设的组织和人员基础。
四是市场上具备了更加成熟的税务管理数字化领域的新产品，也形成了税务管理数字化领域的咨询和系统实施服务能力，这让整个事项具备了建设能力基础。
三税务管理数字化建设
目标、原则
税务管理数字化建设应以税务管理提升为总体目标，立足企业当前业务状况，结合税务管理业务特点和信息系统特点，配合税务管理发展的客观逻辑，确定合理科学的建设目标和建设原则，以确保建设成效。
一税务管理数字化建设目标
税务管理数字化建设的目标，一方面与税务管理整体目标相适宜，有很强同步性、一致性；另一方面，税务管理数字化建设，在信息化落地层面受到项目建设的阶段性和时效性客观限制，也不易过度追求一步到位。基于数字化建设本身特征和业务管理相结合，我们认为明确和可达成的目标方向聚焦在四个方面：
一是完善合规管理。通过建设过程中对业务事项进行梳理和功能转化，完成审视、确定、固化各种涉税事项的规则、流程，从而提高涉税流程和数据准确性，增强税务业务合规性和税法遵从度。
二是强化集中管控。实现对全系统各机构业务流程事项的实时监控，实现对全局数据的灵活、多角度、可视化的集中分析，加强系统内专业信息沟通，为上级机构提供管理抓手。为进一步开展深度税务专业管理分析，构建数据基础。
三是构建风险体系。通过实现税务风险指标体系、预警体系、风险沟通机制、内外部自查稽查管理体系等系统功能，支持建立事先预防、事中管控、事后评价的税务风险管理系统体系，提升主动应对风险的能力。
四是提高工作效率。实现申报、核算、统计分析、风险管理等事项系统化、自动化，提升办税人员的工作效率，将办税人员从低附加值的工作释放出来，投入更高专业价值创造的工作中去。
二税务管理数字化系统建设原则
税务管理数字化系统的建设总体要考虑业务和技术相结合的建设原则。即要坚持业务先导，在充分理解税务管理的业务本质和管理需求的前提下，结合信息技术建设的基本原则，研究实施面向管理能力提升和支持应用效率的业务方案和系统设计。又要遵守信息系统建设的基本特征，结合税务管理的系统化需求特征，综合确定系统化建设原则。
一是业务角度的建设原则，具体包括：业务先行原则，以税务管理业务思路引导项目建设思路；流程优化原则，同步考虑数字化管理的新业务流程改造，适应新管理模式；前端管理原则，利用数字化建设落地税务前端管理的需求；风险控制原则，建立起风险管理的理念并贯穿系统建设过程；集中管理原则，始终强调系统能够具备支持不断集中管控的要求。
二是信息技术角度的建设原则，具体包括：可扩展性原则，税务管理职能覆盖广，企业端多处于业务职能发展阶段，系统能力要能够支持能力扩展的需要；配置性原则，税收政策灵活多变，系统要具备快速配置能力，以适应政策变化；专业性原则，税务业务处理专业性强，功能设计要匹配专业性内容；易用性原则，要提供更好的客户应用体验；兼容性原则，要能够内嵌入企业管理的整个信息化体系，实现与相关系统的顺利交互；可监控性原则，税务流程结果影响重大，要实现对系统流程的全面监控。
四税务管理数字化
建设路径和建设内容
企业税务管理数字化建设的过程具备鲜明的改革创新特征，很难单纯通过自然发展演化，无论是依赖自身能力还是借助外部力量，往往都需要进行专项的建设工作安排。数字化建设路径即是该项目工作的组织和实施过程。同时，秉持前述建设原则，结合税务业务特征和项目建设的一般规律，我们认为基本路径是评估定 位和立项、业务分析和方案规划、系统化建设和实施应用、成效评估和优化改进四步。具体路径和各步骤内容情况如下：
一定 位评估和立项规划
企业在开展税务管理数字化建设之初，要确定出发时所处的位置。企业税务管理不是从零起步，多数企业还有长期的经验积累，并且形成了自身管理特点。理清自身状况，才能够准确做好路径规划。
1.企业税务管理数字化的发展阶段定 位
我们总结国内企业整体实践可观察到三个发展阶段：阶段是零星的技术工具应用阶段，第二阶段是“营改增”改革推动的增值税数字化管理阶段，第三阶段是全面税务数字化管理建设阶段。
阶段在“营改增”改革之前，企业税务管理多为内部自展。源于企业整体管理水平要求，个别领先企业在管理水平高、信息化水平高的情况下开展了领先探索。这个阶段的特点是，数字化覆盖领域窄，多在专业事项上开展建设，但同时个别事项的建设专业度高，纵深一体化程度高。
第二阶段是营改增税制改革带来的变化，为执行新增值税政策必然需要系统的全面支持，这推动增值税系统的普遍实施。这一阶段的特点首先就是全面性，基本上所有企业都开展了发票管理系统和增值税系统的建设，在基础能力上都普遍达到了应用程度。另一个特点是，建设质量和完成能力差异大，比如，部分企业在营改增当年即完成了全流程覆盖纳税申报的系统化处理，而有些企业时至今日还在手工完成申报表编制。分析差异原因，完成程度状况与企业投入资源和选用产品的成熟度相关。
第三阶段全面税务管理系统建设阶段，是在各方面管理要求推动和第二阶段经验积累前提下，企业税务管理工作中开始普遍的、全面的关注和实践整体信息化系统建设和数字化运营转型。调查反馈，部分企业开始进行了探索；部分企业已经取得了较好的初步建设成果，建设成效差异较显著；还有很多企业还在观察研究过程中。
2.企业税务管理数字化成熟度评估
总结既往建设经验，结合对于科技应用和税务管理发展变化方向，我们构建“企业税务数字化成长发展矩阵”，从税务数字化管理五个视角，分为四个成长阶段，进行分项分阶段的描述。个体企业将自身实践对照成长矩阵，可标定在不同层面上自己的发展状况。
企业税务管理数字化成长发展矩阵
通过电子表格记录内部机构的涉税信息。通过内部OA等管理功能进行管理信息传递记录。
企业税务机构、人员都具有线上角色和身份，部分关键事项通过线上流程或者线上线下相结合的流程进行管理。各业务事项或流程间仍相对独立。
企业税务管理条线的各个角色都通过线上系统进行管理交流，系统按照业务内容的性质部分，即支持业务的自动化执行，也对内部线上互动和协作具备充分的支撑。相关业务流程建存在。
不仅企业税务专业人员，企业所有涉税人员都被涉税线上业务管理的角色覆盖，在业务经营过程中产生的所有涉税事项，都通过单一流程或跨流程协作，全面线上流转。内部的管理分析和评估也全面以线上业务记录为依据。
组织设置
税务人员应用内外部的科技工具或软件产品，执行涉税业务实务，自行保存和对特定数据进行使用。
税务人员在负责业务工作同时，兼顾主导系统业务需求，考虑系统功能对业务的支撑和发展，协调科技人员建设税务数字化管理系统。监控和评估系统应用状况。
税务管理团队设立专门的税务数字化管理角色，全面负责税务管理数字化从规划、实施建设、提升进化到控制管理一系列工作。研究和引导整体税务管理数字化与业务升级发展紧密结合，充分发挥科技和数字对业务管理提升的管理效能。
在前期基础上，所有的税务业务角色都具备管理数字化应用思维和建设能力，整体工作思路都围绕以数字化形态执行和通过数字化应用提升的模式开展。